Checklist Completo para Auditoria em OSC
Prepare sua OSC para qualquer auditoria com este checklist abrangente. Documentação, contabilidade, governança e prestação de contas em ordem.
Auditorias são momentos que geram apreensão em muitas OSCs, mas não precisam ser assim. Com preparação adequada e documentação organizada, sua organização pode passar por qualquer auditoria com tranquilidade. Este checklist abrangente cobre todas as áreas que auditores costumam verificar.
Por que OSCs são auditadas?
OSCs podem ser auditadas por diversos motivos: exigência de financiadores, renovação de certificações (CEBAS), fiscalização de órgãos públicos, ou por iniciativa própria (auditoria interna). Independente do motivo, estar preparado é fundamental.
1. Documentação institucional
Estatuto social: Atualizado e registrado em cartório, com objeto social claro e cláusulas obrigatórias.
Atas de assembleia: Todas as atas de assembleia geral, diretoria e conselho fiscal devidamente lavradas e assinadas.
Livros sociais: Livro de atas, livro de presença, livro de registro de associados — todos atualizados.
Certidões: CND Federal, Estadual, Municipal, FGTS, INSS — todas vigentes.
Alvarás e licenças: Alvará de funcionamento, licença sanitária (se aplicável), AVCB (se aplicável).
2. Contabilidade
Demonstrações contábeis: Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC e Notas Explicativas conforme ITG 2002.
Escrituração: Livro Diário e Livro Razão escriturados e assinados pelo contador.
Obrigações acessórias: DCTF, ECD, ECF, RAIS, DIRF — todas entregues no prazo.
Segregação por projeto: Centros de custo separados por projeto/fonte de recurso.
Conciliação bancária: Extratos conciliados mensalmente com a contabilidade.
3. Recursos humanos
Contratos de trabalho: Todos os colaboradores com contrato assinado e registro em CTPS.
Folha de pagamento: Processada mensalmente com todos os encargos recolhidos.
eSocial: Eventos enviados dentro do prazo.
Trabalho voluntário: Termos de voluntariado assinados conforme Lei 9.608/1998.
4. Gestão financeira
Contas bancárias: Separadas por projeto/fonte de recurso.
Fluxo de caixa: Atualizado e reconciliado com extratos bancários.
Notas fiscais: Organizadas por projeto, com atesto de recebimento.
Cotações: Arquivo de cotações para compras realizadas.
Política de compras: Documentada e seguida pela equipe.
5. Prestação de contas
Relatórios de execução: Físicos e financeiros, entregues no prazo.
Evidências: Organizadas por meta/atividade (fotos, listas, certificados).
Diligências: Respondidas dentro do prazo com documentação adequada.
6. Governança
Políticas internas: Compras, reembolso, conflito de interesse, LGPD.
Código de ética: Documentado e divulgado para toda equipe.
Conselho fiscal: Atuante, com pareceres emitidos sobre as contas.
Transparência: Informações disponíveis no site institucional.
Como a AJS pode ajudar
A AJS Assessoria Empresarial prepara sua OSC para auditorias com antecedência, organizando toda documentação, revisando a contabilidade e implementando controles internos. Também acompanhamos o processo de auditoria, respondendo a questionamentos e fornecendo esclarecimentos técnicos.
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